销售商品,但未收到货款,若何记账？？ ？
销售商品，，但未收到货款，，应记入应收账款中。
【应收账款】：：：字面意思，，就是应该向他人收的款子９苷噬系慕缢凳侵钙笠翟谡５木讨幸蛳凵唐、、、产品、、、提供劳务等业务，，应向采办单元收取的款子，，蕴含应由采办单元或接受劳务单元职守的税金、、、代采办方垫付的各类运杂费等。
【应收账款和收入】：：：应收账款属于资产，，在一项业务产生后，，依照权责产生制，，应该在确认收入的同时，，确认应收账款的增长。
【应收账款管帐分录】：：：①、、、销售商品后，，未收到货款，，管帐分录如下：：：
借：：：应收账款
贷：：：主交易务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
②、、、收到这笔货款时，，管帐分录如下：：：
借：：：银行存款
贷：：：应收账款
综上，，销售商品，，但未收到货款，，应记入应收账款中。
已开票、、、未发货管帐上怎么处置？？ ？
(1)发出商品时,
借:分期收款发出商品
贷:库存商品
(2)开启程票时,
借:应收帐款--XX公司
贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本
借:商品销售成本
贷:分期收款发出商品
(3)收到货款时,
借:银行存款
贷:应收帐款--XX公司
扩大资料
《发票治理法子》第二十二条划定：：：开具发票该当依照划定的时限、、、挨次、、、栏目，，全数联次一次性如实开具，，并加盖发票专用章。
任何单元和小我不得有下列虚开发票行为：：：
（一）为他人、、、为自己开具与现实经交易务情况不符的发票；
（二）让他报答自己开具与现实经交易务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与现实经交易务情况不符的发票。
依以上条文来看，，虚开的重要判定尺度是开具与现实经交易务情况不符，，只有与现实经交易务情况相符，，就不能算作虚开发票。
从以上政策来看，，最好不要提前开具发票，，出格是不要跨年提前开具发票，，部门处所国度税务局要求增值税和企业所得税申报表的收入金额一致，，若是不一致，，是要求提供有关注明资料的。
别的提前开具了增值税专用发票，，购货方若是抵扣了，，还没有比及货物交付，，此时购货方要退货，，固然此刻开具红字发票的手续单一了，，不必要报备退货核查资料到税务局审核，，但留底备档的资料终于不是退回货物时的退票手续，，不切合有关增值税专用发票有关治理划定。
参考资料起源：：：
(1)发出商品时, 借:分期收款发出商品 贷:库存商品 (2)开启程票时, 借:应收帐款--XX公司 贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本 借:商品销售成本 贷:分期收款发出商品 (3)收到货款时, 借:银行存款 贷:应收帐款--XX公司
